个人缴纳的社保在单位报销时如何在个税前扣除?

作者:admin发布时间: 2019-02-27浏览次数:

(另外公积金账户增加637*2=1274元,失业、工伤、生养险都有,对员工有利)

计提敷衍职工薪酬-工资=9100元,

总结:公司承担总费用=9190.30元,员工到手=7500-75=7425元(且不失业、工伤、生育险,对员工不利)。

特别是当初社保划归税务,税务能轻易查出员工工资与社保情况,如果收到税务的处罚,不仅要补交社保,还会有滞纳跟罚金。

计提应付职工薪酬工资:

首先,这种做法是不合规的!

畸形公司缴纳社保,个人局部公司代扣代缴,且能在个税税前扣除;公司部门作为用度能在企业所得税税前扣除。

但部分销售类岗位、证券行业客户经理(部分券商)等,对一些业绩未达到一定考核恳求的员工,则是采取自己缴纳社保,而后公司报销的形式。

例如:某上海公司给员工A工资9100元,公司缴纳社保与公积金,某公司财务处理如下:

7500+1690.30=9190.30元

这种情形很少,个别都是公司交社保,个人部分公司代扣代缴,可能在个税税前扣除。

单位社保=9100*31.16%=2835.60元,

但某些公司只看眼前利益,为减少面前成本强行如此操作,那么员工个人缴纳的社保在公司报销,公司可作为员工工资薪金的一部分,与员工工资合并报个税,个人缴纳社保可在个税税前扣除(个人缴纳社保至缴纳养老保险跟医疗保险)。

个人公积金=单位公积金=9100*7%=637元

计提A员工个税:

个人得手=9100-955.5-637-75.23=7432.27元

员工个税=(9100-955.50-637-5000)*3%=75.23元

如部分券商标准为名下客户资产2000万以上才可转正,才由公司缴纳社保;部分则是需销售出去200万理财或基金后次月转正,才由公司缴纳社保。

以上两个例子对比,诚然正规交社保,公司承担的费用高,但税务危险小。员工发生工伤或生育时公司承担的费用也少,员工福利好也有利于留住员工,减少人员流动带来额外费用。

个人社保=9100*10.5%=955.50元

例如:某公司给员工A工资7500元,报销个人缴纳社保1690.30元,某公司公司财务处置如下:

总结:公司承当总费用=9100+2835.60+637=12572.60元(公司费用增加)

(9190.30-1690.3-5000)*3%=75元